开学季，家有入学/升学娃，您的专项附加扣除信息正确调整了吗？山东智星会计服务有限公司

开学啦！家长们需注意，孩子入学或升学，请及时确认子女教育专项附加扣除信息是否需要调整、是否正确调整，否则有可能导致少扣除、错误扣除的情况出现。今天，我们针对子女教育各阶段变化，逐一介绍专项附加扣除信息应如何填报↓

子女满3周岁

填报逻辑：

3周岁前需填报“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，年满3周岁的当月需填报“子女教育”专项附加扣除。

调整方式：

原“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除信息无需做任何调整。

新增一条“子女教育”专项附加扣除信息，填报信息如下：

小学入学

初升高

入读大学专科

入读大学本科

入读硕士研究生

入读博士研究生

可能错误：

错误操作：直接修改原“子女教育”专项附加扣除信息里的当前受教育阶段。例如，小学入学，直接将当前受教育阶段改为“义务教育”，并将当前受教育阶段开始时间改为小学入学年月；初升高，直接将当前受教育阶段改为“高中阶段教育”，并将当前受教育阶段开始时间改为高中入学年月。

这样修改会导致纳税人当年度“子女教育”专项附加扣除仅能从9月起算，1-8月信息空白，即全年度只扣除4个月。若该纳税人100%全额享受扣除，2023年1月1日起，即全年扣除额度减少16000元。

调整方式（以小学入学为例）：

首先修改原“子女教育”专项附加扣除信息，修改方式如下：

选中原“子女教育”专项附加扣除信息，点击屏幕下方“修改”按钮，选择修改“子女教育信息”，将“当前受教育阶段结束时间”修改为“下一阶段入学前一个月”。点击“确认修改”。如果前期填报该“子女教育”专项附加扣除信息时，“当前受教育阶段结束时间”已准确填报，则本次可不修改。

第二步新增一条“子女教育”专项附加扣除信息，填报信息如下：

温馨提示

个人所得税APP在子女教育可选阶段上有所变化：

旧选项：大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生都属于高等教育阶段。

新选项：大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生分别都有对应的教育阶段选项，采集时可以分别采集，在升学当年度，原教育阶段和即将进入的教育阶段，可以各采集一条专项附加扣除信息。例如，2024年本科考入研究生，可以采集一条“当前受教育阶段”为“大学本科”的专项附加扣除，其时间段为2024年1月至2024年8月。同时采集一条“当前受教育阶段”为“硕士研究生”的专项附加扣除，其时间段为2024年9月至2024年12月。

小升初

填报逻辑：

小学、初中均属于义务教育阶段，小升初后仅需在原“子女教育”专项附加扣除信息基础上调整即可。

调整方式：

直接修改原“子女教育”专项附加扣除信息，修改方式如下：

选中原“子女教育”专项附加扣除信息，点击屏幕下方“修改”按钮，选择修改“子女教育信息”，将“当前受教育阶段结束时间”修改为“初中毕业当月（含寒暑假）”或“下一阶段入学前一个月”。将“就读学校”修改为“子女就读初中名称”。点击“确认修改”。

其他常见问题

在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？

答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过2000元/月（2023年1月1日起），扣除人不能超过2个。

前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外？证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除？

答：目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。

本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？

答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？

答：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？

答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除？

答：一般情况下，参加跨校联合培养的学生，原学校保留学生学籍，父母可以享受子女教育附加扣除。

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