01
2022年，
公转私被税局列为重点稽查对象！
在很多老板眼里：公司是我开的，钱是公司的，所以，我=公司=钱，我=钱。 其实不然，老板想要从公司账户中把钱拿走，是要交税的。 政策依据：依据我国个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。 举例说明：某有限公司老板辛辛苦苦忙活了一年，赚了100万。如果想要把这个钱从公司公账取出来的话，要交40万的税，到手只有60万。交税这么多，老板肯定不乐意了，眼看着钱躺在账户里，一分都不能动，老板能不难嘛！ 如果是以从公司”借款“的形式拿走公司账上的款项，则在当年12月底一定要及时还款，否则还是要按照”股息、红利所得“交纳个人所得税。实际上，很多老板都是拿钱容易还钱难，通过公司其他应收款长期挂账，一旦被税务稽查还是要补税！ 注意：如果老板从公司拿钱是用于采购公司物资，能够取得发票证明合理用途的，可以冲抵老板从公司拿走的借款“其他应收款”挂账。 在金税四期的监管下，对资金方面的管控更加严格。以往的避税方式已经行不通了，特别是出现以下几点会被重点监管： 1.闲置账户突然开始了大量交易； 2.开始频繁的开户销户； 3.公户私户开始频繁的转账； 4.资金流向与经营无关； 5.公司规模小、但是流水巨大； 6.公转公超过200万； 7.私户转账金额较大，其中包括境内转账超过50万，境外转账超过20万； 8.转入转出异常，其中包括分批转入集中转出，集中转入分批转出； 9.现金交易超过5万。 小编想说，需要先弄清楚哪些情况下的公转私是被允许的！如何才能合理合规的少交税？ 02 以下常见情况下“公转私”， 财务可以放心大胆的转！ 1.发放工资薪金 公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。 企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。 2.支付给个人劳务报酬 公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。 企业需取得合规发票方可税前扣除，目前个人去税局代开发票免增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税，计算方法如下： 3.归还个人借款 公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。 如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除。 风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。 4.支付报销款/个人赔偿款/股东分红等 例如：员工差旅费报销 公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。 符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。 公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。 提示：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。 公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。 公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。 03 如何才能合理的转给老板， 又能少交税呢？ 每当老板抱怨：“公司是自己开的，公司的钱不就是我的钱吗？你作为财务，要想想怎么做到合理的转给我，又能少交税？ 这时我们财务是最犯愁的，那怎么样操作既能少缴税，又不违法？ 方法一、一般而言，公司在开始盈利后，老板因私人需要从公司拿200万出来，多数会选择分红的方式。又不符合小型微利企业所得税优惠的话，这种公转私方式是要交税如下： 企业所得税：200万*25%=50万 分红个人所得税：（200万-50万）*20%=30万 这样看来，居然交了80万的税，非常不划算！ 所以我们要换个思路：如果老板有辆价值300万的豪车，他只要将其以低于原价的价格，卖给公司就可以转钱：个人转让二手车，可以免增值税和个税！ 车子作为固定资产，其相关费用均可进行抵扣：如折旧费、过路费、加油费什么的。这样操作后，老板不会有任何损失，而且公司的钱也可以放心的转到个人的口袋里！ 注：这种方式也有局限，公司必须有配车指标。 方法二、成立个体工商户（享受税收优惠合理避税） 公司挣100万，想要转到个人的账户上，就要交一半的税，当然让人难过，不过如果成立了一个个体工商户，是小规模纳税人，情况就大不一样了！ 应交增值税：开具普通发票免增值税 应交附加税：增值税免征，附加税跟着也免征 提示：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 应交个人所得税：100以内减半征收 提示：对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 政策规定：个人独资企业完税后将企业利润公转私到个独企业负责人的个人卡上是允许的。 温馨提示：需要是正常的真实情况发生的业务往来。 来源：财税第一讲堂
山东智星代理记账有限公司
