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一、通过个人账户收款，未申报纳税

2019年1月至2022年3月通过个人账户收款，共少列收入82108403.64元，少缴增值税10917181.73元、城市维护建设税764202.70元、企业所得税271464.10 元。

二、骗取留抵退税

2022年4月取得留抵退税税款338347.08元，2022年6月取得留抵退税税款8094.63元。

三、处罚决定

1. 追缴相应的税款，并处少缴税款一倍的罚款11952848.53元，两项合计12,291,195.61元。

2. 对追缴的上述税费自滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。

(1)任何账户的现金交易，超过5万；

(2)公户转账，超过200万；

(3)私户转账超20万(境外)或50万(境内)。

(1)短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

(2)资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

(3)资金收付流向与企业经营范围明显不符；

(4)企业日常收付与企业经营特点明显不符；

(5)周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；

(6)相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

(7)长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；

(8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

(9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；

(10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

(11)与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

(12)频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；

(13)有意化整为零，逃避大额支付交易监测；

(14)中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；

(15)金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

(1)规模很小的企业，却常搞出上千万的流水；

(2)资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出；

(3)经营范围或经营业务，跟资金流向没关联度；

(4)公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款；

(5)频繁开销户，并在销户前有大量资金活动；

(6)闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。

1. 无法作为进项抵扣的风险

无法抵扣的原因：

(1)买卖双方通过微信进行资金交易；

(2)开专票时票面信息需要填列齐全；

(3)因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息；

(4)卖方无法开具增值税专用发票；

(5)买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税；

(6)增值税应纳税额增加。

2. 未能及时申报收入的风险

具体原因：

(1)通过微信收取货款，与个人消费记录容易混淆；

(2)导致部分微信收款收入未申报增值税；

(3)存在偷漏税的风险。

1. 通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。

2. 通过个人微信、支付宝支付货款：

一是三流（资金流、货物流、发票流）不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”；

二是未通过公户支付货款，很容易收到虚开发票。

通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时，微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

经常性的微信转账，款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业的长期发展。

温馨提示：企业在生产经营交易活动过程中，采用对公账户结算，最大限度降低税收风险。

用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常地进行交易。

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。