财税专家谈28条便民办税缴费新举措：针对性强服务民营企业力度大山东智星会计服务有限公司

8月6日，国家税务总局发布《关于接续推出和优化“便民办税春风行动”措施促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知》。继今年以来推出“便民办税春风行动”四批措施后，再推出和优化五方面28条便民办税缴费举措，重点聚焦以民营企业为主体的广大中小微企业和个体工商户所盼，促进新出台的一系列延续、优化、完善的税费优惠政策更好落实落细。财税专家围绕28条新举措发表自己的看法和见解。

体现了税费服务的延续性针对性适应性创新性

中央财经大学财政税务学院院长、教授樊勇

民营经济绝大多数是中小企业和个体工商户。这次国家税务总局围绕支持中小企业和个体工商户，从强化政策落实、便利税费办理、改进诉求响应、深化跨境服务、优化执法方式五大方面推出了28条具体的税收服务优化措施，将助力相关纳税主体发展壮大，更好服务高质量发展。这些措施是税务部门落实《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》的积极响应。将28条具体举措概括来看，有以下几个特点：

一是延续性。28条具体举措多数都是税务部门在历次“便民办税春风行动”措施基础上的进一步优化，主要体现在不断提升税收宣传与辅导的精准度、办税程序的便利性和税收执法的规范和统一等方面。

二是针对性。28条措施中重点突出的主体是中小企业和个体工商户，因为民营经济绝大多数是中小企业和个体工商户，因此，28条措施主要是针对中小企业和个体工商户的涉税涉费特点和突出诉求。比如进一步推进跨省迁移办理、区域间统一税务执法、首违不罚、欠税处理等。

三是适应性。针对我国民营经济不断出现“走出去”的新状况，措施中专门增加了6条跨境税收服务措施，适应了我国民营经济发展过程中不断增加的新涉税需求，原来这类需求主要是跨国公司或大企业。

四是创新性。部分举措突破了税收服务的一般范围，如帮助民营企业通过“税银互动”机制获得融资支持，制定《税费政策精准推送工作规范》，通过推进发票电子化，助力中小企业数字化转型以进一步降低中小企业制度性交易成本等，这些举措都超越了税收的一般管理服务范畴，彰显了税收对国家治理能力的积极提升作用。

为民营经济实体“量身定做”

中国人民大学财政金融学院教授朱青

继今年5月26日推出“便民办税春风行动”第四批19条措施后，国家税务总局于8月6日再次接续推出第五批共计28条“便民办税春风行动”措施，其最大的特点是出台了一些专门服务小微企业和个体工商户的政策措施，这些政策措施为民营经济实体“量身定做”，针对性强，服务力度大，对便利民营经济实体依法纳税和健康发展都将起到一定的积极作用。

比如：第一条措施就是“制定编发支持小微企业和个体工商户发展壮大的税费优惠政策清单及相关指引”，其目的是要让民营经济实体对自己能够享受到的税收优惠政策心中有数；第二条措施还进一步要求各级税务机关面对面地对民营企业和个体工商户宣传解读上述政策清单和相关指引，并承诺对一些容易引发歧义的税收政策，尤其是共性问题由税务总局及时统一制发问答口径并上网，确保执行统一规范。特别是第十四条措施还提出“税务总局、各省税务局同步建立民营企业直联点，常态化开展民营企业走访座谈，系统梳理中小企业反映强烈的问题，研究务实管用的解决措施，及时响应纳税人缴费人合理诉求”。

此外，这次税务总局推出的政策措施还要求税务机关在研发费用加计扣除、小规模纳税人增值税优惠、小微企业和个体工商户所得税减免、跨省迁移、“税银互动”、培训、咨询等方面向民营企业和个体工商户提供服务和便利；特别是第二十六条还规定对符合条件、确有困难的民营企业发生欠税的，在其按照清欠计划缴纳税款的前提下可暂不对其采取强制执行措施，以体现税务部门优化执法方式下的执法温度。

总之，第五批“便民办税春风行动”措施的推出是国家税务总局贯彻落实党中央和国务院促进民营经济发展壮大指示精神的又一政策举措，同时也是党和国家促进民营经济发展壮大重要决策在税收领域的具体体现。

将进一步降低民营企业税收遵从成本

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红

民营经济是推动中国式现代化的生力军，是高质量发展的重要基础，是推动我国全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标的重要力量。为贯彻落实《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》，近日，国家税务总局出台了28条进一步优化“便民办税春风行动”的措施，具体包括以下几个方面：

进一步强化政策推送。通过这28条举措，税务总局不但帮助广大民营企业梳理了税费政策优惠清单及相关指引，还紧密结合我国进一步深化税收征管改革“以数治税”的成效，建立政策精准推送机制，由“人找政策”转为“政策找人”，帮助民营企业更好了解政策、及时适用政策并尽快获得政策红利。

进一步便利税费办理。这28条举措从纳税人数字身份证明、数字化发票到增值税等多税种的预填报、“税银互动”等一系列的措施，都将切实帮助民营企业减轻办税负担，集中精力抓经营、促发展，成为我国经济发展的重要支持力量。

进一步改进诉求响应。这28条举措确定的及时有效诉求响应措施，可以帮助民营企业第一时间解决困难，化解风险，直接提高民营企业的经营效能，以进一步降低税收遵从成本。

党的十八大以来，我国税务部门一直致力于推进税费征管改革工作，通过税收征管数字化转型实现“以数治税”的根本性转变，同时连续10年深入开展“便民办税春风行动”优化纳税服务质量，助力营造市场化、法治化、国际化的一流营商环境。税务部门通过标准化的流程设计，进一步提高精确执法程度，尽最大努力减少我国不同地域之间各种类型、不同性质的经营主体在税收征管方面的差异。这28条举措必将进一步降低民营企业办税缴费负担，助力我国经济高质量发展。来源：国家税务总局