01
费用类不规范点 规范附件明细 01.办公用品费 购买办公用品只有发票，没有其他单据； 批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。 经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。 02.差旅费 只有差旅费报销单没有行程单等记录。 出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。 03.车辆修理费/汽油费 只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。 经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料。 04.税款缴纳 只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。 纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。 05.劳保用品 批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单； 各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。 经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。 06.广告费 只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。 经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。 07.会务费 只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。 经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。 08.运费/快递费 快递费月结没有与快递/物流公司签署合同； 月结单没有核对记录及内部审批记录。 委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。
02 供应链类常见不规范点 规范附件、原料采购 01.预付款 预付款只付银行回单，未后附合同。 采购合同、采购付款单等相关资料。 02.预付款核销 未后附相关单据。 采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。 03.货到付款 未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。 以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。 采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。 04.采购入库 以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。 退料单单据未齐全。 采购入库单、采购收货报告单等相关资料。
03 产品生产 01.生产领用 原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。《生产耗用表》、原材料领用单。 02.产品入库结转 产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。《生产成本表》、产品入库单。
04 产品销售 销售收入确认/销售成本结转 销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。 发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。 05 产品研发 01.研发领料单研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。 研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。 02.研发费用分摊 附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。 研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。 06 资产类常见不规范点 规范附件、固定资产及低值易耗 01.资产购买 只有固定资产发票，没有其他单据； 没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。 经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料。 02.资产修理 只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。 经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。 03.资产清理或盈亏处理 固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。 经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。 04.固定资产折旧的计提 采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。 固定资产折旧计提表等相关资料。 05.低值易耗品 只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。 经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料。
来源：财税第一讲堂、北京朝阳税务微信、猫叔说税、会计家。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
公司名称：山东智星会计服务有限公司
咨询电话：15866695138（田）
传真：89605251
QQ：382928067
QQ：1366099192
地址：济南市二环东路东环国际广场D座1805
网址:http：//www.zhixing2010.com
监督电话：15168851718（张）
企业理念：专业专注 省钱省心
企业宗旨：以一己之长 成万家之业
山东智星代理记账有限公司
