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公司名下没有车,油费到底能不能报销?

来源:智星会计 浏览量:59 发布日期:2024-05-22 08:48:04
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公司名下没有车,但是产生了费用怎么入账?油钱又怎么算......

税局的最新回复来了,一起看看吧~

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公司没有车,可以报销油费吗?
税局答复来了
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丨问题内容:

公司没有车,员工出差回来有加油费报销,可以用油票报吗?

丨税局答复:

……
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:“第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证 第四条  税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。”

归纳总结一下:

1、公司名下没有车,一般在真实情况下是不可能有加油费的。业务不真实,取得的加油费发票自然不能税前扣除和报销。

2、部分的企业有“私车公用”、员工开私家车外出办公的情况,但是都是需要前提条件才可以报销加油费和税前扣除的,不能单纯的以为加油费一定可以报销。

3、实务中,最常见的就是当企业员工包括老板,在报销的时候就随便找一张发票来报销(替票行为),而加油费发票现在就是最常见的发票。

公司名下没有车,而报销加油费,就涉嫌接受“虚开发票”,不得作为税前扣除凭证,即使企业取得增值税专用发票也不得抵扣进项税额。

2

公司名下没有车,
怎样合理报销加油费?
关于这个问题,陕西省税务局曾做过答复:

如果公司名下没有车,员工开私家车外出办公,要报销相关的加油费等费用,必须要签订租车合同

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问题内容:
公司员工开私家车外出办公的现象越来越普遍,所产生的的燃油费、过路费、停车费等,请问大家是如何处理的?实报实销吗?

税局回复:
企业因工作需要租用个人车辆并支付给员工租金等费用的用车方式,属于租赁,企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除。企业与个人未签订租赁合同而支付给员工的所得,企业租金费用不允许在企业所得税前列支,员工所得需按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。企业与个人签订了租赁合同,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期间发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实合法有效凭证的基础上,允许税前扣除。其他应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除。

▲归纳总结:

1、员工开私家车外出办公,在单位没有公车的情况下,想要顺利报销油费、过路费等,必须要与公司签订租车协议。

2、如果没有签订租车协议或者签订是0元租金协议,强行开票报销的话:

1)对企业来说,会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。

2)对个人来说,获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

3

私车公用涉及哪些税费呢?
第一个:个税

个税方面,如果公司以实报实销的方式支付员工车辆的所有支出,没有视同个人补贴收入缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)第一条的规定,因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资薪金”项目计征个人所得税。

如果是公司以租赁的方式使用员工的车辆,则以“财产租赁所得”申报个税。

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第二个:增值税

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。对于按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

归纳总结:500元以下个人可不提供发票,500元以上需申请由税务机关代开发票,缴纳3%的增值税(现在税收优惠1%)。当然,如果要缴纳增值税,还应同时缴纳增值税附加税费,城市维护建设税,教育费附加,地方教育附加。

注意:附加税可以享受六税两费减半优惠

第三个:企业所得税(针对企业来说)

企业所得税的关键是私车公用产生的费用能不能税前扣除!

第四个:印花税

财产租赁合同,个人和企业签订的车辆租赁合同,立合同人应按租赁金额的千分之一缴纳印花税。

注意:附加税可以享受六税两费减半优惠

来源:财税第一讲堂、梅松讲税、会计家。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。

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