400-151-2010 400-151-2010 400-151-2010

汇缴时间

      2022年度个人所得税经营所得汇算清缴时间为2023年1月1日至3月31日。

汇缴对象

      个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。包括以下情形： 

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

汇缴途径

      您可以从以下渠道办理经营所得汇算清缴申报：

1.自然人电子税务局WEB端；

2.自然人电子税务局扣缴端；

3.经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。

      从两处及以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

为节约您的办税时间，特推荐您通过线上方式进行申报。

注意事项：自然人电子税务局(扣缴端)只能填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

汇缴申报表

1.取得一处经营所得的，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；

2.从两处及以上取得经营所得的纳税人，需先分别向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，然后选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》进行汇总年度申报；

3.取得其他经营所得(含货运)的，填《其他经营所得（B表）》。

注意事项:《其他经营所得（B表）》只能通过自然人电子税务局web端或税务端进行申报。

计算经营所得应纳税所得额注意事项

1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

2.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。

3.下列支出不得扣除：

（1）个人所得税税款；

（2）税收滞纳金；

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（4）不符合扣除规定的捐赠支出；

（5）赞助支出；

（6）用于个人和家庭的支出；

（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

4.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

5.纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

6.经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。